相続税は、亡くなった方（被相続人）から財産を受け継いだ方（相続人）にかかる税金です。しかし、全ての相続に相続税がかかるわけではありません。
財産の総額が基礎控除額以下であれば、相続税はかかりません。
1. 相続税の基礎控除額
相続税の基礎控除額は、以下の計算式で求められます。
3,000万円 ＋ 600万円 × 法定相続人の数
例えば、法定相続人が3人いる場合は、基礎控除額は4,800万円となります。つまり、相続財産の総額が4,800万円以下であれば、相続税はかかりません。
2. 相続税の計算方法
相続税の計算方法は、以下の通りです。
- 課税価格の計算: 相続財産の総額から、基礎控除額や各種控除額を差し引いて、課税価格を計算します。
- 相続税の総額の計算: 課税価格を法定相続分で按分し、それぞれの金額に税率をかけて、相続税の総額を計算します。
- 各相続人の納付税額の計算: 相続税の総額を、実際の相続割合で按分して、各相続人の納付税額を計算します。
3. 相続税の税率
相続税の税率は、課税価格に応じて10%から55%まで8段階に分かれています。
| 法定相続分に応ずる取得金額 | 税率 | 控除額 |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10% | – |
| 1,000万円超3,000万円以下 | 15% | 50万円 |
| 3,000万円超5,000万円以下 | 20% | 200万円 |
| 5,000万円超1億円以下 | 30% | 700万円 |
| 1億円超2億円以下 | 40% | 1,700万円 |
| 2億円超3億円以下 | 45% | 2,700万円 |
| 3億円超6億円以下 | 50% | 4,200万円 |
| 6億円 超 | 55% | 7,200万円 |
例：相続人が配偶者と子供2人の場合
| 課税価格 | 子供1人 | 子供2人 |
|---|---|---|
| 8,000万円 | 235万円 | 175万円 |
| 9,000万円 | 310万円 | 240万円 |
| 1億円 | 385万円 | 315万円 |
| 1億5,000万円 | 920万円 | 748万円 |
5. 相続税の注意点
- 相続税は、相続開始を知った日の翌日から10ヶ月以内に申告・納付する必要があります。
- 相続税には、配偶者控除や未成年者控除など、様々な控除制度があります。
- 相続税の計算は複雑なため、おうちの相続カウンタ―の税理士に相談することをおすすめします。
相続税について、概要が知りたいなど現況を把握したいなどは、おうちの相続カウンタ―でお気軽にご相談ください。
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